Глава 6. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков
егулирование кредитного риска
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков устанавливает ограничения на кредитный риск банка в отношении отдельного заемщика или группы связанных заемщиков. Он определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика (или группы связанных заемщиков) перед банком и перед третьими лицами к собственным средствам банка. Норматив Н6 рассчитывается по формуле:
[ Н6 = \frac{Крз – Резерв}{К} ]Где:
- (Крз) – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (или группе связанных заемщиков), за вычетом резерва на возможные потери.
- (Резерв) – сформированный резерв на возможные потери по требованиям к заемщику.
- (К) – собственные средства банка.
омпоненты для расчета норматива Н6
Для расчета норматива Н6 также учитываются следующие компоненты:
- Вложения банка в акции (доли), включая вложения с рыночным риском.
- Кредитный риск по условным обязательствам кредитного характера.
- Кредитный риск по ПФИ (проценты, комиссии, иные доходы).
- Ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами со страновой оценкой 2 и выше.
- Балансовая стоимость активов, отчужденных банком с правом отсрочки платежа.
- Требования по возврату денежных средств по сделкам на возвратной основе.
Требования к контрагенту по возврату ценных бумаг
Перечисленные ниже требования предъявляются к контрагенту по возврату ценных бумаг по сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами:
Возврат ценных бумаг
Ценные бумаги должны быть возвращены без прекращения признания, рассчитанные в соответствии с пунктом 6.4 настоящей Инструкции и приложением 5 к настоящей Инструкции.
Стоимость ценных бумаг
Ставка ценных бумаг, переданных без прекращения признания по сделкам, совершаемым на возвратной основе, должна соответствовать приложению 5 к настоящей Инструкции.
Ценные бумаги
Ценные бумаги, полученные без первоначального признания по сделкам, включая проданные и приобретенные до наступления даты расчетов, также включаются в расчет показателя Крз согласно пункту 6.4 настоящей Инструкции.
Остатки денежных средств
Остатки денежных средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях – корреспондентах, включая определенные договорами минимальные размеры денежных средств, также включаются в величину Крз.
Остатки на счетах участников расчетов
Остатки денежных средств на счетах участников расчетов в клиринговых организациях и (или) кредитных организациях, а также требования, возникшие по результатам клиринга, рассматриваются при расчете обязательств.
Ценные бумаги в имущественном пуле
Ценные бумаги, переданные в имущественный пул, также учитываются при расчете показателя Крз.
Норматив Н6
Пункт 6.3 и 6.4 настоящей Инструкции устанавливают правила расчета норматива Н6 по каждому эмитенту, органам власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, а также по ценным бумагам, принятым в качестве обеспечения по кредитному требованию и условным обязательствам кредитного характера.
Норматив Н6 по расчету обязательства
Указанное обеспечение принимается в расчет пропорционально величине риска невозврата по кредитному требованию в пределах основного долга, то есть с учетом величины расчетного резерва на возможные потери по данному кредитному требованию.
При этом по обеспечению по кредитному требованию, отнесенному к I категории качества, норматив Н6 не рассчитывается.
Расчет норматива Н6
Независимо от применяемого в целях расчета нормативов достаточности капитала банка подхода, норматив Н6 рассчитывается также по каждому контрагенту по сделкам продажи ценных бумаг на возвратной основе, без прекращения признания.
Расчет по сделкам купли-продажи ценных бумаг
Расчет норматива Н6 банком-кредитором и банком-заемщиком по сделкам купли-продажи ценных бумаг осуществляется в соответствии с приложением 5.
Исключения из расчета Н6
Норматив Н6 не рассчитывается по эмитенту, ценные бумаги которого приняты в качестве обеспечения по кредитному требованию, если сделка заключена с центральным контрагентом.
Норматив Н6 не рассчитывается по эмитенту по вложениям в клиринговые сертификаты участия.
Расчеты по группам заемщиков
Норматив Н6 рассчитывается по группе связанных заемщиков, признаваемой таковой в соответствии со статьей 64 Федерального закона.
Норматив Н6 рассчитывается также по группе связанных заемщиков, если заемщики являются близкими родственниками, определение которых приведено в Международных стандартах финансовой отчетности.
Участие государственных органов
Участие Банка России, органов государственной власти и органов местного самоуправления в уставном капитале юридических лиц не рассматривается как основание для отнесения к группе связанных заемщиков.
Инструкция о порядке определения групп заемщиков в целях расчета норматива Н6
В целях выявления связанности заемщиков друг с другом банк использует доступные источники получения информации, к которым относятся:
- учредительные документы заемщиков банка,
- их бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность,
- дополнительно предоставляемые заемщиками сведения,
- средства массовой информации и другие источники, определяемые банком самостоятельно.
В целях расчета норматива Н6 нахождение заемщиков под контролем или значительным влиянием банка-кредитора не рассматривается в качестве основания для отнесения заемщиков к группе связанных заемщиков.
Расчет норматива Н6
Норматив Н6 не рассчитывается по группе связанных заемщиков в случае полного совпадения лиц, одновременно входящих в группу связанных заемщиков в целях расчета норматива Н6 и в группу связанных с банком лиц в целях расчета норматива Н25 в соответствии с главой 8 настоящей Инструкции.
При расчете норматива Н6 не учитывается наличие отношений контроля или значительного влияния между заемщиками банка, являющимися головными исполнителями или исполнителями в соответствии со статьей 3 Федерального закона О государственном оборонном заказе, либо нахождение указанных заемщиков под контролем или значительным влиянием третьего лица (третьих лиц).
Условия рассмотрения заемщиков
Принимая во внимание требования абзаца четвертого постановления Правительства Российской Федерации N 10, при расчете норматива Н6 также не учитывается наличие отношений контроля или значительного влияния между заемщиками банка.
Таким образом, наличие связей между заемщиками банка, которые могут повлиять на их финансовое состояние и исполнение обязательств перед банком, не рассматривается в качестве основания для отнесения данных заемщиков к группе связанных заемщиков.
6.7. Все кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера, ПФИ включаются в расчет норматива Н6 с коэффициентом риска в зависимости от заемщика (контрагента) в соответствии с подпунктами 2.3.1-2.3.4 пункта 2.3 настоящей Инструкции и кодами , 8735, 8741, 8750, 8752, 8772, 8807, 8847, 8708, 8710, 8767 (подпунктами 3.3.1-3.3.7 и 3.3.9 пункта 3.3 настоящей Инструкции в случае принятия банком решения согласно пункту 1.7 настоящей Инструкции). При этом применяется коэффициент риска, установленный в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего заемщика (контрагента). Кредитные требования в рамках финансирования проектов ТС и САЭ включаются в расчет норматива Н6 без применения понижающих коэффициентов, указанных в таблице пункта 4 приложения 13 к настоящей Инструкции.
Кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера, ПФИ, взвешиваемые с коэффициентом риска более 100 процентов в соответствии с настоящей Инструкцией, включаются в расчет норматива Н6 с коэффициентом риска 100 процентов.
Для целей расчета норматива Н6 банк имеет право в отношении кредитных требований к заемщику или группе связанных заемщиков, исполнение обязательств по которым обеспечено залогом долговых и долевых ценных бумаг (в том числе полученных по сделкам, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания), и (или) гарантийным депозитом (вкладом), и (или) залогом золота в слитках, и (или) первоначальным платежом, прочими периодическими платежами, и (или) встречным требованием, возникшим из договора об обмене депозитами, номинированными в одной или разных валютах, применять подход, предусмотренный пунктом 2.6 настоящей Инструкции (пунктом 3.4 настоящей Инструкции в случае принятия банком решения согласно пункту 1.7 настоящей Инструкции).
Для расчета норматива Н6 кредитные требования к контрагенту по сделке, по которой исполнение обязательств перед банком по данной сделке (за исключением требований по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным ценным бумагам) зависит от исполнения обязательств третьим лицом (третьими лицами), взвешиваются на максимальный коэффициент риска из установленных пунктом 2.3 (пунктом 3.3) настоящей Инструкции в отношении контрагента или третьего лица (третьих лиц).
Кредитные требования, соответствующие условиям кодов 8923.1, 8923.2, 8923.0, 8960.1, 8960.2, 8960.0 (в части требований к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям Российской Федерации), 8966, включаются в расчет норматива Н6 с коэффициентом риска 50 процентов независимо от рейтинга долгосрочной кредитоспособности Российской Федерации, присвоенного иностранными кредитными рейтинговыми агентствами.
В величину Крз с коэффициентом риска 50 процентов включаются кредитные требования к юридическим лицам, входящим в консолидированную группу (в соответствии с принципами консолидации, приведенными в Международном стандарте финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность", введенном в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, головной организацией которой является юридическое лицо – резидент, одновременно удовлетворяющий следующим требованиям:
прямое и косвенное (через третье лицо (третьих лиц) участие Российской Федерации в уставном капитале юридического лица – резидента превышает 50 процентов;
отношение совокупной выручки (в рублях и иностранной валюте) за последний отчетный год на консолидированной основе (в соответствии с критериями оценки и признания, приведенными в Международном стандарте финансовой отчетности (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенном в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 сентября 2016 года N 156н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 октября 2016 года N 43921) к величине валового внутреннего продукта в текущих ценах за последний отчетный год, информация о которой публикуется на официальном сайте Федеральной службы государственной статистики в информационно-коммуникационной сети "Интернет", превышает 2 процента.
В величину Крз с коэффициентом риска 50 процентов включаются кредитные требования к заемщикам банка и условные обязательства кредитного характера в отношении контрагентов, соответствующих требованиям абзаца четвертого постановления Правительства Российской Федерации N 10.
В величину Крз с коэффициентом риска 50 процентов включаются кредитные требования и условные обязательства кредитного характера в отношении юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями (в том числе входящих в группу связанных заемщиков), к которым банк с 1 марта 2022 года по 31 декабря 2022 года увеличил совокупный объем требований более чем на 10 млрд рублей (в величину Крз с коэффициентом риска 50 процентов не включаются кредитные требования (условные обязательства кредитного характера), предоставленные с 1 января 2023 года).
6.8. В величину Крз в целях расчета норматива Н6 не включаются предоставленные кредитным организациям – резидентам субординированные кредиты (займы, депозиты, облигационные займы) в части, уменьшающей сумму основного капитала и дополнительного капитала, определенные в соответствии с требованиями подпункта 2.4.4 пункта 2, подпункта 3.2.4 пункта 3 Положения Банка России N 646-П.
6.9. Норматив Н6 не рассчитывается в отношении кредитных организаций – участников банковской группы, в состав которой входит банк-кредитор, составляющей консолидированную отчетность для определения рисков, принимаемых на консолидированной основе, которая представляется головной кредитной организацией банковской группы в орган банковского надзора страны пребывания головной кредитной организации.
6.10. При расчете норматива Н6 остатки по балансовому счету N 47408 и балансовым счетам по учету прочих размещенных средств, возникающие в связи с началом расчетов до наступления срока исполнения ПФИ, а также связанные с операциями с участием кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента, в части их требований к участникам клиринга по уплате возвратных первоначального и (или) периодического платежей, включаются в величину Крз в сумме превышения требований над величиной обязательств соответственно по каждому ПФИ или в сумме превышения требований по уплате возвратных первоначального и (или) периодического платежей над величиной полученного обеспечения (за исключением коллективного клирингового обеспечения).
Информация об изменениях
Пункт 6.10 дополнен подпунктом 6.10.1 с 16 июня 2023 г. – Указание Банка России от 3 апреля 2023 г. N 6393-У
6.10.1. Норматив Н6 рассчитывается по требованиям к каждому заемщику (группе связанных заемщиков), которые включены в состав активов (имущества) фонда, пропорционально осуществленным банком инвестициям исходя из оценки активов (имущества) фонда, в случае если банк обладает информацией о данных активах (имуществе) в соответствии с подпунктом 4.1.1 пункта 4 приложения 9 к настоящей Инструкции. В случае если информация об активах (имуществе) фонда в соответствии с подпунктом 4.1.1 пункта 4 приложения 9 к настоящей Инструкции отсутствует, норматив Н6 рассчитывается в отношении общей суммы вложений в фонд в размере ее балансовой стоимости.
Информация об изменениях
Пункт 6.10 дополнен подпунктом 6.10.2 с 16 июня 2023 г. – Указание Банка России от 3 апреля 2023 г. N 6393-У
6.10.2. Банк – участник сделки с активами, риск по которым рассчитывается в соответствии с Положением Банка России N 647-П (далее – банк-участник), включает в расчет норматива Н6 удерживаемые им рисковые позиции из числа указанных в пункте 2 Положения Банка России N 647-П, включая те, по которым рассчитывается рыночный риск, с учетом следующего:
в случае если у банка-участника есть доступ к информации, указанной в абзаце третьем пункта 5 Положения Банка России N 647-П, в величину Крз включаются требования в отношении каждого заемщика, которые включены в состав базовых активов, в части удерживаемых рисковых позиций, перечисленных в абзацах втором – пятом пункта 2 Положения Банка России N 647-П, пропорционально доле удерживаемой рисковой позиции в общей сумме базовых активов;
в случае если у банка-участника нет доступа к указанной информации и (или) если банк-участник удерживает рисковые позиции, перечисленные в абзацах шестом, десятом, одиннадцатом пункта 2 Положения Банка России N 647-П, в величину Крз включаются требования по удерживаемым рисковым позициям в отношении юридических лиц, указанных в абзацах седьмом – девятом пункта 2 Положения Банка России N 647-П.
Информация об изменениях
Пункт 6.10 дополнен подпунктом 6.10.3 с 16 июня 2023 г. – Указание Банка России от 3 апреля 2023 г. N 6393-У
6.10.3. Норматив Н6 не рассчитывается в отношении требований к небанковским кредитным организациям, осуществляющим функции квалифицированных центральных контрагентов или являющимся расчетными депозитариями, в части активов, с которыми из-за мер ограничительного характера ограничено совершение операций или сделок.
6.11. Норматив Н6 не рассчитывается в отношении требований к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти и Банку России.
6.12. Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 процентов.
ЦБ решил не продлевать льготный расчет норматива Н6 по размеру риска для кредитов попавших под санкции компаний. Регулятор также ужесточит расчет норматива Н25, который ограничивает кредитование связанных с банком сторон планкой в 20% от капитала. Регулятор решил включить в перечень связанных с банком лиц «сестринские» бизнесы. В то же время ЦБ допустил исключение для компаний с высоким рейтингом
Центробанк не планирует продлевать льготный расчет норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) по кредитам для компаний, находящихся под санкциями, рассказал директор департамента банковского регулирования и аналитики ЦБ Александр Данилов на II Российском форуме финансового рынка, передает «Интерфакс».
«У нас заканчивается в конце этого года льгота по компаниям под санкциями, то есть их мы разрешали не вязать в группу, и там, по-моему, льготный риск-вес был для учета в нормативе. Мы это не планируем продлевать, потому что, как я уже сказал, сейчас все банки так или иначе под санкциями, риска для них непосредственно от того, что они будут кредитовать какую-то компанию, которая под санкциями, никакого нету. Все спокойно могут заниматься тем, чтобы распределять этот кредитный риск по системе, что мы и рекомендуем делать», — заявил Данилов.
В то же время регулятор планирует ужесточить требования к расчету норматива концентрации Н25, ограничивающего кредитование связанных с банком сторон планкой в 20% от капитала. ЦБ намерен расширить перечень связанных с банком лиц, которые оказались под санкциями, включив туда компании, находящиеся под контролем акционера. «Возможно, сделаем одно исключение важное — для компаний с высоким рейтингом, потому что тогда у нас нет оснований считать, что капитал выведен из банка. Компании, если они высокорейтингованные, их любой банк будет готов кредитовать, здесь такого рода исключения, наверное, можно будет сделать», — добавил Данилов.
В конце декабря 2022 года ЦБ заявлял, что от нормативов Н21 и Н6 «в перспективе можно будет отказаться» на фоне введения нового консолидированного норматива концентрации для системно значимых банков — Н30, который является адаптацией базельского норматива large еxposure (LEX). Тогда же регулятор сообщал, что сблизит критерии связанности сторон для расчета норматива Н25, максимально приблизив их к принципам МСФО. «Это позволит дополнительно включать в группу связанных с банком лиц параллельные организации, то есть несколько не связанных между собой лиц, которые находятся под общим контролем третьего лица», — заявлял тогда регулятор.
Капитал, тыс. руб.98 683,00101 097,00Активы, взвешенные по уровню риска, тыс. руб.Нормативы достаточности капитала, процент211,30198,02Надбавки к базовому капиталу (в процентах от суммы активов, взвешенных по уровню риска), процентНорматив финансового рычагаНорматив краткосрочной ликвидностиНорматив структурной ликвидности (норматив чистого стабильного фондирования)Нормативы, ограничивающие отдельные виды рисков, процент24,4330,45