Чем отличаются и в каком случае использовать

РАСЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ

Номер корректировки: Отчетный период (код): Календарный год:

Представляется в налоговый орган (код): По месту нахождения (учета) (код):

Форма реорганизации (ликвидация) (код) / Закрытие обособленного подразделения (код):

ИНН / КПП реорганизованной организации / ИНН / КПП закрытого обособленного подразделения / Код по ОКТМО:

Номер контактного телефона:

Расчет составлен на страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на листах.

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа.

Сведения о представлении расчета:

1 – налоговый агент.

2 – представитель налогового агента.

Настоящий расчет представлен (код) на страницах.

Подпись: Дата . .

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента. Дата представления расчета . .

Раздел 1. Сведения об обязательствах налогового агента

Код бюджетной классификации: 010

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению с начала налогового периода: 020

  • по первому сроку перечисления: 021
  • по второму сроку перечисления: 022
  • по третьему сроку перечисления: 023
  • по четвертому сроку перечисления: 024

Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная с начала налогового периода: 030

  • в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления: 031
  • в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления: 032
  • в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления: 033
  • в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления: 034

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись) (дата)

Раздел 2. Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц

ПоказателиКод строкиИнформация с начала налогового периода
Ставка налога (в процентах)100
Код бюджетной классификации105
Количество физических лиц, получивших доход110
– в том числе количество высококвалифицированных специалистов111
Сумма дохода, полученная физическими лицами120
– в том числе сумма дохода, полученная высококвалифицированными специалистами121
Сумма вычетов и расходов130
Налоговая база131
Сумма налога исчисленная140
– в том числе сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов141
Сумма фиксированных авансовых платежей150
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету155
Сумма налога удержанная160
– с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала161
с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца последнего квартала 162

с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца последнего квартала 163

с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала 164

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом 170

Сумма налога, излишне удержанная 180

Сумма налога, возвращенная налоговым агентом 190

с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала 191

с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца последнего квартала 192

с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца последнего квартала 193

с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала 194

Приложение N 1 к Расчету

## ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ), В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в налоговые органы.

Номер версии настоящего формата 5.04, часть CCXXXI.

### II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL6.2;
A_K - идентификатор получателя информации, где: 
A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, 
K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. 
Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. 
В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. 
Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL6.2_1_231_00_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
## XML-схема файла обмена

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

## Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. 

Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. 

### Перечень структурных элементов

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.25 настоящего формата.

## Сведения о структурных элементах

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

1. **Сокращенное наименование (код) элемента:** 
   - Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

2. **Признак типа элемента:** 
   - Может принимать следующие значения: 
     - С - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), 
     - П - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, 
     - А - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла.

3. **Формат элемента:** 
   - Формат элемента представляется условными обозначениями:
     - T - символьная строка,
     - N - числовое значение (целое или дробное).

4. **Признак обязательности элемента:** 
   - Определяет обязательность наличия элемента в файле обмена. Может принимать значения: 
     - О - наличие элемента обязательно,
     - Н - наличие элемента необязательно, 
     - К - если элемент имеет ограниченный перечень значений, 
     - М - если количество реализаций элемента может быть более одной.

### Форматы элементов

- Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков.
- Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, k - максимальное число знаков дробной части числа.

Для простых элементов, таких как элемент с типом date, поле Формат элемента не заполняется. Для таких элементов в поле Дополнительная информация указывается тип базового элемента.

Обязательные элементы XML-схемы

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение У в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе Дополнительная информация.

Дополнительная информация

Дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Структура файла

Диаграмма структуры файла обмена

Таблица элементов файла обмена

Наименование элементаСокращенное наименование (код)Признак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Идентификатор файлаИдФайлAT(1-255)ОУСодержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогAT(1-40)О
Версия форматаВерсФормAT(1-5)ОПринимает значение: 5.04
Состав и структура документаДокументCОСостав элемента представлен в таблице 4.2
Номер корректировкиНомКоррAN(3)ОПринимает значение: 0 – первичный документ, 1, 2, 3 и так далее – уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа
Сведения о налоговом агентеСвНПCОСостав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документПодписантCОСостав элемента представлен в таблице 4.7
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентомНДФЛ6.2CОСостав элемента представлен в таблице 4.9

Состав и структура документа

Сведения о налоговом агенте (СвНП)

  • Номер контактного телефона: Тлф (А, T(1-20), Н)
  • Налоговый агент – физическое лицо (НПФЛ)
  • Налоговый агент – организация (НПЮЛ)
    • Наименование организации: НаимОрг (А, T(1-1000), О)

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ)

  • Налоговый агент – физическое лицо (НПФЛ)
    • Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Сведения о представителе налогового агента (СвПред)

  • Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента: НаимДок (А, T(1-120), О) – Для доверенности, совершенной в электронной форме, необходимо указать GUID доверенности

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (НДФЛ6.2)

Сведения об обязательствах налогового агента ОбязНА С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.10

Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц РасчСумНал С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.13

Сведения об обязательствах налогового агента (ОбязНА)

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению с начала налогового периода СумНалУд А N(15) О

Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная с начала налогового периода СумНалВоз А N(15) О

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению с начала налогового периода, по срокам перечисления (СведСумНалУд)

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению по первому сроку СумНал1Срок А N(15) О

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению по второму сроку СумНал2Срок А N(15) О

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению по третьему сроку СумНал3Срок А N(15) О

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению по четвертому сроку СумНал4Срок А N(15) О

Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная с начала налогового периода, по срокам перечисления (СведСумНалВоз)

Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления СумНалВоз1Срок А N(15) О

Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления СумНалВоз2Срок А N(15) О

Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления СумНалВоз3Срок А N(15) О

Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления СумНалВоз4Срок А N(15) О

Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц (РасчСумНал)

Ставка налога (в процентах) Ставка А N(2) О

Количество физических лиц, получивших доход КолФЛ А N(9) О

Количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) КолКвал А N(9) О

Сумма дохода, полученная физическими лицами СумНачислНач А N(17.2) О

Сумма дохода, полученная высококвалифицированными специалистами по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) СумНачислКвал А N(17.2) О

Сумма вычетов и расходов СумВыч А N(17.2) О

Налоговая база НалБаза А N(17.2) О

Сумма налога исчисленная СумНалИсч А N(15) О

Сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) СумНалИсчКвал А N(15) О

Сумма фиксированных авансовых платежей СумФикс А N(15) О

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету СумНалПриб А N(15) О

Сумма налога удержанная СумНалУдерж А N(15) О

Сумма налога удержанная с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала СумНалУдерж1Мес А N(15) О

Сумма налога удержанная с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца последнего квартала СумНалУдерж1_2Мес А N(15) О

Сумма налога удержанная с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца последнего квартала СумНалУдерж2_3Мес А N(15) О

Сумма налога удержанная с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала СумНалУдерж3Мес А N(15) О

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом СумНалНеУдерж А N(15) О

Сумма налога, излишне удержанная СумНалИзлУдерж А N(15) О

Сумма налога, возвращенная налоговым агентом СумНалВозвр А N(15) О

Сумма налога, возвращенная налоговым агентом с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала СумНалВозвр1Мес А N(15) О

Сумма налога, возвращенная налоговым агентом с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца последнего квартала СумНалВозвр1_2Мес А N(15) О

Сумма налога, возвращенная налоговым агентом с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца последнего квартала СумНалВозвр2_3Мес А N(15) О

Сумма налога, возвращенная налоговым агентом с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала СумНалВозвр3Мес А N(15) О

Справка о доходах и суммах налога физического лица (СправДох)

Номер справки НомСпр А N(10) О

Номер корректировки НомКорр А T(=2) О Принимает значение: 00 – первичная Справка, 01 – 98 – номер уточнения (корректировки) Справки 99 – при представлении аннулирующей Справки

Сведения о физическом лице – получателе дохода ПолучДох С О Состав элемента представлен в таблице 4.15

Сведения о физическом лице – получателе дохода (ПолучДох)

Статус налогоплательщика Статус А T(=1) ОК Принимает значение в соответствии с приложением N 5 к Порядку заполнения

Сведения о документе, удостоверяющем личность УдЛичнФЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.16

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛ)

Серия и номер документа, удостоверяющего личность СерНомДок А T(1-25) О

Общая сумма дохода и сумма налога по итогам налогового периода (СведДох)

Ставка налога Ставка А N(2) О

Общая сумма дохода и сумма налога по итогам налогового периода СумИтНалПер С О Состав элемента представлен в таблице 4.18

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты НалВычССИ С Н Состав элемента представлен в таблице 4.19

Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога СумДохНеУд С Н Состав элемента представлен в таблице 4.21

Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода ДохВыч С О Состав элемента представлен в таблице 4.22

Общая сумма дохода и сумма налога по итогам налогового периода (СумИтНалПер)

Общая сумма дохода СумДохОбщ А N(17.2) О

Сумма налога исчисленная НалИсчисл А N(15) О

Сумма налога удержанная НалУдерж А N(15) О

Сумма фиксированных авансовых платежей АвансПлатФикс А N(15) О

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету СумНалПрибЗач А N(15) О

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом НалУдержЛиш А N(15) О

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (НалВычССИ)

Уведомление, подтверждающее право на социальный или имущественный налоговый вычет или подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи УведВыч С НМ Состав элемента представлен в таблице 4.20

Уведомление, подтверждающее право на социальный или имущественный налоговый вычет или подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи (УведВыч)

Номер уведомления НомерУвед А T(1-20) О

Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога (СумДохНеУд)

Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом СумДохНеУдерж А N(17.2) О

Сумма неудержанного налога СумНеУдНал А N(15) О

Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (ДохВыч)

Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (по месяцу и коду дохода) СвСумДох С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.23

Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (по месяцу и коду дохода) (СвСумДох)

Сумма дохода СумДоход А N(17.2) О

Сведения о вычетах (СведВыч)

Сумма вычета СумВычет А N(17.2) О

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Фамилия Фамилия А T(1-60) О

Имя Имя А T(1-60) О

Отчество Отчество А T(1-60) Н

Форма по КНД 1175018

КОДЫ МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА

120 По месту жительства индивидуального предпринимателя

121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет

122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой

124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

214 По месту нахождения российской организации

215 По месту нахождения правопреемника российской организации

220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

223 По месту нахождения (учета) российской организации при представлении расчета по закрытому обособленному подразделению

320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Читайте также:  Реквизиты водителя

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *