Подтверждение аккредитации IТ-компаниями в 2023 году
IT-компании, которые планируют в 2023 году пользоваться налоговыми льготами по страховым взносам и налогу на прибыль, должны до 1 июня подтвердить свою государственную аккредитацию. Рассказываем, как это сделать.
Зачем подтверждать аккредитацию IТ-компаниям
На регулярной основе подтверждать аккредитацию российским организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, необходимо, в том числе, в целях получения налоговых льгот. Напомним, в настоящее время отечественные IТ-компании имеют право на следующие льготы:
- Исключение из базы для исчисления налога на прибыль части расходов на выплату страховых взносов в российские фонды социального страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).
- Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму произведенного расчета (п. 1.15 ст. 284 НК РФ).
Одним из обязательных условий для применения перечисленных льгот является наличие у организации аккредитации. При этом в соответствии с действующим положением об аккредитации организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и претендующие на применение налоговых льгот, должны ежегодно подтверждать свою аккредитацию.
Некоторым IТ-компаниям в 2023 году аккредитацию можно не подтверждать. Минцифры ранее проинформировало, что организации, которые в I квартале 2023 года уже применяли налоговые льготы, могут не подтверждать факт своей аккредитации. Все прочие IТ-компании, которые планируют воспользоваться налоговыми льготами в 2023 году, должны подтвердить аккредитацию в срок до 1 июня текущего года. В противном случае они утратят право на применение налоговых льгот.
Порядок подтверждения аккредитации IТ-компаниями
В целях получения права на налоговые льготы IТ-компании должны ежегодно подтверждать свою аккредитацию. Для этого они должны направить в Минцифры специальное заявление. Заявление доступно на портале Госуслуг. Заполнить и отправить заявление можно только из личного кабинета организации. В заявлении компания должна указать следующую информацию:
- Наименование и ИНН организации.
- Данные руководителя организации.
- Сведения о деятельности компании, включая виды деятельности в области IT.
- Справка о доходах за предыдущий год.
- Процентное соотношение дохода, полученного от конкретного вида деятельности в сфере информационных технологий, и общего дохода компании.
Заявление подписывает руководитель организации. К заявлению должна быть приложена справка о доходах, полученных организацией за предыдущий год от физических и юридических лиц от деятельности в области информационных технологий. Если организация была создана в 2023 году, то в справке нужно указать доходы с расшифровкой только за текущий год.
Справка о доходах должна подтверждать доход организации, полученный в результате осуществления деятельности в области информационных технологий, в размере более 30% общего дохода организации.
Таким образом, для подтверждения аккредитации IT-компаниям необходимо вовремя подать заявление на портале Госуслуг и предоставить справку о доходах. В случае невыполнения этого требования, компании лишатся права на применение налоговых льгот.
Оформление аккредитации IT-компаний в России
Получив от организации заявление и справку о доходах, Минцифры проведет в отношении компании на основании данных документов плановую процедуру подтверждения соответствия условиям аккредитации. Проверка продлится до 1 июля 2023 года, но документы необходимо успеть подать именно до 1 июня. Если в ходе проверки Минцифры запросит у организации какие-либо подтверждающие документы, их нужно предоставить в течение 5 рабочих дней (п. 27 постановления Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729).
Раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну
Помимо подачи заявления и справки о доходах, IT-компания в целях подтверждения аккредитации должна раскрыть сведения о своей деятельности, составляющие налоговую тайну (пп. д п. 4 постановления Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729).
Получение согласия на раскрытие налоговой тайны
Чтобы узнать, есть ли у ФНС согласие компании на раскрытие налоговой тайны, можно воспользоваться специальным чат-ботом Минцифры. Для проверки этой информации в сервисе достаточно ввести ИНН организации. Если согласие подано с ошибками, его можно направить повторно.
Согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, представляют в ИФНС по месту постановки организации на налоговый учет в электронной форме.
Подача согласия в ИФНС
Формат электронного представления согласия на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, рекомендован письмом ФНС от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332. Подать согласие можно через оператора электронного документооборота или через личный кабинет организации-налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Согласие считается принятым, если через личный кабинет налогоплательщика поступит подтверждение приёма или по ТКС придёт квитанция о приёме. Датой получения ИФНС согласия будет считаться дата, указанная в подтверждении или квитанции. Подать согласие необходимо также до 1 июня 2023 года.
Изменения в правила аккредитации IT-компаний
Согласно предложенному Минцифры документу, для малых технологических компаний, созданных менее 3 лет назад, отменяется критерий по проверке доли дохода от ИТ-деятельности. Если компания получила аккредитацию в год своего создания, то она может в этот год не проходить плановую процедуру подтверждения.
IT-компании из новых регионов смогут получить аккредитацию независимо от среднемесячного размера выплат сотрудникам. Эта льгота будет действовать до 1 июля 2025 года. Заявления на ежегодную процедуру подтверждения аккредитации будут приниматься только в электронном виде через Госуслуги.
В рамках процедуры подтверждения проверка по уровню заработной платы будет проводиться в отношении двух кварталов вместо пяти.
Кроме того, планируется ввести критерий проверки на наличие иностранного участия в компании. Доля иностранных лиц не должна составлять больше 50%. Это изменение вступит в силу с 1 августа 2025 года.
Изменения в реестре аккредитованных ИТ-компаний
По задумке Минцифры РФ, предложенные изменения в правилах формирования реестра аккредитованных ИТ-компаний упростят процесс аккредитации и исключат иностранные организации из списка. С 1 мая 2024 года начнут действовать новые правила.
Исключение иностранных компаний из реестра
Минцифра РФ планирует исключить из реестра аккредитованных компаний иностранные структуры, чтобы лишить их налоговых и других преференций. В настоящее время в реестре также числятся дочерние компании зарубежных фирм, такие как ООО САП СНГ, ООО Техкомпания Хуавей и Исследовательский Центр Самсунг.
Требования для компаний, желающих быть включенными в реестр
Для включения в реестр аккредитованных компаний необходимо иметь профильный ОКВЭД, сайт с описанием продуктов и услуг, а также получать более 30% доходов от деятельности в области ИТ. Аккредитация предоставляет ряд преимуществ, таких как пониженные тарифы по страховым взносам, нулевой налог на прибыль, льготы по ипотеке, отсрочка от армии и другие.
Рост числа аккредитованных ИТ-компаний
За три года количество аккредитованных ИТ-компаний в России увеличилось в 4,5 раза и достигло 19 тыс. к концу 2023 года. Это позволило предоставить им налоговые льготы, сниженные страховые взносы и другие преференции.
Дмитрий Чернышенко, заместитель председателя Правительства РФ, отметил важность роста числа отечественных компаний в технологической сфере.
Перспективы сохранения льгот
Максут Шадаев, глава Минцифры РФ, заявил, что вопрос продления нулевой ставки налога на прибыль для ИТ-компаний находится в процессе обсуждения. Решение будет принято с учетом экономической ситуации в регионах, так как средства от налога на прибыль идут в бюджеты субъектов РФ. Однако другие льготы для ИТ-компаний, вероятно, будут сохранены.
Увеличение числа видов деятельности в области ИТ
Минцифры РФ утвердило новый перечень видов деятельности, относящихся к деятельности в области информационных технологий. Соответствующий приказ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации в середине августа 2023 года.
Минцифры увеличило количество видов деятельности с 36 до 43.
В обновленный список вошли 43 позиции вместо прежних 36. В частности, в документ добавлены:
Продление аккредитации для ИТ-компаний
Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ продлило аккредитацию 17 тыс. ИТ-компаний. Об этом пресс-служба ведомства сообщила 25 июля 2023 года.
В Минцифры напомнили, что в 2022 году изменились правила аккредитации ИТ-компаний и был введён механизм подтверждения соответствия профилю деятельности. Первая такая проверка завершилась 21 июля 2023 года. Место в реестре российских ИТ-компаний сохранили более 12 тыс. разработчиков, получающих налоговые льготы, и еще 5 тыс. организаций, которые дополнительно представили данные о соответствии необходимым требованиям (по уровню зарплаты и доле доходов от ИТ-деятельности), уточнили в министерстве.
Отмечается, что около 2 тыс. ИТ-компаний не смогли сохранить аккредитацию из-за несоответствия уровня заработной платы среднему по стране или региону, где они зарегистрированы. По данным Росстата, средняя зарплата по России в третьем и четвертом кварталах 2022 года составляла 61,4 тыс. рублей и 71,4 тыс. рублей соответственно.
Требования по проверке зарплаты распространялись только на компании, которые не зарегистрировали свои продукты в реестре российского ПО. В случае наличия ПО в реестре, требования по уровню зарплаты не распространялись. На 25 июля 2023 года в реестре российского ПО зарегистрировано 17 217 продуктов от 6 264 компаний.
Фирмы, не прошедшие проверку, могут подать заявление на аккредитацию повторно. Те, кто не прошел по критерию заработной платы, могут зарегистрировать свой продукт в реестре ПО.
Иски от ИТ-компаний без аккредитации
К Минцифры РФ поступили десятки исков от ИТ-компаний, лишенных государственной аккредитации.
Количество видов деятельности в области ИТ увеличено, что позволит фирмам сохранить льготы. Продление аккредитации для ИТ-компаний привело к сохранению статуса для большинства компаний, но около 2 тыс. остались без аккредитации из-за несоответствия уровню зарплат. В случае отсутствия аккредитации, компании могут подать заявление на повторную аккредитацию.
Несоблюдение требований аккредитации привело к поступлению исков от ИТ-компаний в Минцифру РФ.
С начала февраля по 24 мая 2023 года к Минцифры РФ поданы десятки исков от ИТ-компаний, лишенных государственной аккредитации. Истцы требуют восстановления их в соответствующем реестре, который дает организациям ряд налоговых и других льгот.
Как пишет CNews, в суд на Минцифры подали ООО «Веолия маг», ООО «Матрешка софт», ООО «Смарт цифровые решения», ООО «Компас ИТ», ООО «Диполь-интеграция», АО «Консист-ОС», АО «РЦС», ООО «ОСГ рекордз менеджмент крипто», ООО «Айтис», ООО «Инстрой», ООО «Инстрой-интеграция», ООО «Содис лаб», ООО «Элемент», ООО «Спектр-гранд», ООО «Лигал хэлп», ООО «Центр защиты информации "Гриф"», ООО «Спутник», ООО «Дизайн клик», ООО «СКЛ Цифровой» и ООО «Паритет».
Десятки ИТ-компаний, лишенных госаккредитации, подали в суд на Минцифры
Издание отмечает, что к 24 мая 2023 года большая часть остальных исков пока находится на стадии рассмотрения. По иску ООО «Супервэйв групп» (Ленинградская область, поселок Красная Заря) производство по делу было прекращено после отказа организации от своих требований. Один из истцов — ООО «Бов групп» (Казань) — помимо основных требований также потребовал от суда взыскать с Минцифры причиненные ему убытки в размере 214 тыс. рублей.
ИТ-компании должны подать заявление для подтверждения аккредитации до 1 июня 2023 года. По данным Минцифры, к 23 мая 2023 года заполнили форму на Госуслугах и отправили заявку только 20% из тех, кого касается это требование. Каждая четвёртая компания, подавшая заявление, получила подтверждение аккредитации, сообщили в ведомстве. Всего к 23 мая 2023 года в реестре ИТ-компаний насчитывается 22,5 тыс. организаций, из них более 11 тыс. пользуются льготами и не должны подтверждать аккредитацию.
Максут Шадаев предупредил 2 тыс. ИТ-компаний о лишении аккредитации
12 мая 2023 года министр цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ Максут Шадаев допустил лишение аккредитации почти 2 тыс. ИТ-компаний из-за отсутствия согласия на раскрытие налоговой тайны.
Ситуация пугающая, потому что у нас получается практически 2,2 тыс. компаний, которые сейчас из-за отсутствия согласия точно не проходят процедуру переаккредитации, – сказал министр, уточнив, что к 12 мая 2023 года 1956 компаний не подали согласие на раскрытие налоговой тайны, а еще 240 фирм подали его неправильно.
По словам Шадаева, Минцифры открыло на портале Госуслуг форму, через которую ИТ-компании должны подать заявление на подтверждение аккредитации. Если заявление не будет подано до 1 июня 2023 года включительно или если компания не предоставит согласие на раскрытие налоговых данных, она лишится аккредитации, заявил глава ведомства.
Помимо этого, Шадаев сказал, что из реестра могут быть исключены ИТ-компании, которые не соответствуют среднему уровню зарплаты (150 тыс. руб. в Москве, 120 тыс. руб. в городах-миллионниках и 70 тыс. руб. в остальных городах).
Значимое количество компаний не соответствует среднему уровню зарплаты, необходимому для аккредитации. У многих это несоответствие крайне незначительное — до 10%. Можно сделать дополнительные выплаты для сотрудников, чтобы поправить эту незначительную разницу и направить в налоговую уточненные расчеты страховых взносов, — сообщил он.
Исследователи и разработчики в области естественных и технических наук, теперь тоже могут получить аккредитацию
Компании ИТ-сектора, чья деятельность связана с исследованиями и разработками в области естественных и технических наук, теперь смогут получить государственную аккредитацию, а значит, претендовать на меры государственной поддержки. Постановление об этом в феврале 2023 г подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.
Принятое решение направлено на поддержку компаний, разрабатывающих отечественные продукты в сфере информационных технологий.