Отчетность по НДФЛ за 1 квартал 2024: новая форма 6-НДФЛ
С отчетности за 1 квартал 2024 действует новая форма 6‑НДФЛ, так как c 1 января 2024 года поменялись правила исчисления и уплаты НДФЛ. Теперь в каждом месяце — 2 расчетных периода и по общему правилу — 2 срока уплаты налога. В статье расскажем, как заполнить отчет на новом бланке.
Кто должен заполнять форму 6-НДФЛ?
Все компании (ИП), которые выплачивают физлицам облагаемые НДФЛ доходы, должны заполнять расчет по форме 6‑НДФЛ. Контрагенты‑самозанятые и ИП сами платят за себя налоги, поэтому не включаются в этот расчет.
Облагаемые выплаты физлицам:
- Зарплата;
- Проценты по кредитам;
- Дивиденды и т.д.
Сроки сдачи отчетности
Сдавайте отчет не позднее 25 числа по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев. А по итогам года — не позднее 25 февраля. Если день сдачи отчетности выпадает на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день после выходного.
Как сдать отчетность
Отчет можно сдать на бумаге или в электронном виде. Налоговые агенты, у которых 9 и менее сотрудников, сами выбирают способ сдачи: на бумаге или электронно. Если 10 и более работников — сдавайте 6‑НДФЛ только в электронном виде по ТКС.
Почему новая форма 6-НДФЛ?
ФНС пришлось изменить форму 6‑НДФЛ, так как с 2024 года налог по общему правилу уплачивается в бюджет дважды в месяц. Таким образом, с 2024 года — 6 сроков уплаты НДФЛ в каждом квартале.
Как заполнить форму 6-НДФЛ
Отчетность за 1 квартал 2024 сдавайте по следующим правилам. По сути — рекомендованный бланк и утвержденный бланк в новой редакции — это две одинаковые формы. Рекомендованная была опубликована на случай, если проект ФНС с поправками не успеет пройти утверждение до отчетности за 1 квартал.
Заполнение 6-НДФЛ
Образец заполнения титульного листа 6‑НДФЛ за 1 квартал 2024
Полный перечень кодов прописан в Приложениях № 1 и № 2 к Порядку заполнения формы 6‑НДФЛ. Коды с 9 апреля 2024 не меняются — используются в текущей редакции. Такие же прописаны в письме ФНС к рекомендованной форме, которая действует до 9 апреля. Также заполните информацию о количестве листов в расчете и представителе компании (ИП), который подписывает и сдает отчет.
Информация о налоговом агенте — компании (ИП)
Образец заполнения раздела 1 формы 6‑НДФЛ за 1 квартал 2024
Для каждого КБК заполняется отдельный раздел 1 формы 6‑НДФЛ.
В разделе 1 отчета условно можно выделить два блока. Первый — чтобы показать удержанный налог, подлежащий перечислению. Первой строкой в этом блоке указывается сумма налога нарастающим итогом с начала года. Затем справочно приводятся суммы налога за последний квартал отчетного периода по шести срокам перечисления.
Если не было возвратов налога физлицу или излишних удержаний, то по умолчанию весь удержанный налог подлежит перечислению.
Второй блок в разделе 1 — для того, чтобы показать возвращенный налог. Подробно все показатели рассмотрели в таблице ниже.
Образец заполнения раздела 2 отчета 6‑НДФЛ за 1 квартал 2024
По НДФЛ с разными ставками заполняется отдельный раздел 2 отчета 6‑НДФЛ.
В разделе 2 указываются суммы нарастающим итогом с начала года. Исключение: строки 161–166 и 191–196 — это данные за последний квартал отчетного периода в разбивке по шести расчетным периодам.
Справка о доходах и суммах налога физлиц
Это приложение № 1 к форме 6‑НДФЛ. Оно включается в состав годового отчета, а также при ликвидации / реорганизации компании (прекращении деятельности ИП‑работодателя).
Справку не заполняйте в составе 6‑НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2024.
Справка состоит из шапки, 4 разделов и приложения. Заполняется отдельно на каждое физлицо, которому выплачивали доход в течение отчетного года.
Обратите внимание: зарплата за декабрь 2023 года, выданная в январе 2024, и НДФЛ с нее попадут в справку о доходах за 2024 год с кодом месяца 01. Аналогично: зарплата за декабрь 2024, выданная в 2025 году, попадет в справку за 2025 год.
Пример
Сотрудник устроился в компанию в ноябре 2024. Он получил зарплату:
Приложение к справке о доходах за 2024 год будет выглядеть так:
Декабрьская зарплата, выплаченная в январе, отражается в справке за новый год:
Санкция зависит от конкретного нарушения. Возможные ситуации разобрали в таблице.
Работать без ошибок поможет СБИС (Saby). При отправке отчета программа проверит документ по алгоритмам ФНС и предупредит о возможных ошибках. Сможете отчитаться по сложной форме с первого раза.
Как получить доступ к сервису? / Как зарегистрироваться в сервисе?
Подключение бесплатное. Вы платите только за переводы самозанятым через сервис, комиссия — 1% за перевод, минимальная комиссия — 100 ₽.
С какими исполнителями я могу работать?
Через сервис можно платить только тем, у кого есть статус самозанятого — то есть, плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Если добавленный вами исполнитель ещё или уже не является самозанятым, мы покажем это в разделе Исполнители.
Оформить самозанятость могут только граждане стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии (ст. 5 ФЗ №422 от 27.11.2018).
Сколько стоит сервис?
Для ИП и юрлиц сервис бесплатный — есть только комиссия за переводы: 1% от суммы платежа минимум 100 ₽.
С чего начать работу в сервисе?
Для начала можно пополнить номинальный счёт — без этого начать платить самозанятым точно не получится :)
## Что такое номинальный счёт?
Это счёт, который по факту принадлежит Точке, а вот деньги на нём — ваши. Вы просто даёте нам право распоряжаться ими по вашему усмотрению, то есть — отправлять самозанятым за выполненную работу.
## Как пополнить номинальный счёт в сервисе?
Можно ли пополнить номинальный счёт с расчётного счёта в другом банке?
Да, просто переведите деньги по этим реквизитам:
Из Точки деньги на номинальный счёт приходят почти мгновенно, переводы из других банков могут идти до двух суток, но чаще всего приходят за 2-3 часа.
## Как быстро перевести деньги самозанятому?
Откроется форма, в которой нужно будет указать:
## Можно ли платить самозанятому исполнителю по номеру телефона или по номеру карты?
Пока такой возможности нет.
## Как добавить в сервис самозанятых, которые есть у вас в Зарплатном проекте Точки?
После подписания оферты сервиса мы автоматически увидим, подключён ли у вас зарплатный проект, и есть ли там самозанятые исполнители. Если есть, то мы покажем на главном экране сервиса фиолетовую задачу с предложением перенести самозанятых из Зарплатного проекта в Точка Самозанятые.
## Как добавить в сервис исполнителей?
При ручном добавлении исполнителя нужно заполнить поля:
## Как добавить список самозанятых из файла?
Файл можно создать самостоятельно, добавив в таблицу колонки со следующими названиями и в следующем порядке: inn, first_name, last_name, patronymic, phone, bank_code, bank_account.
## Как добавить в сервис задания?
Можно выбрать, добавить задания с исполнителем или без. В задания с исполнителем вы добавляете самозанятых, которые уже находятся у вас в системе.
Если вы добавите задание без исполнителя, то оно попадет на биржу и его сможет взять в работу самозанятый, который пользуется нашим приложением.
Если добавляете задания с исполнителем, нужно заполнить поля:
Для заданий без исполнителя надо заполнить следующие поля:
## Как я могу получить чеки от выполненных заданий?
После оплаты сервис покажет информацию о количестве и сумме оплаченных заданий.
## Как самозанятый получает оплату за выполненное задание?
После оплаты деньги попадают на банковский счёт, реквизиты которого вы указали при добавлении исполнителя.
## Что делать, если исполнитель потерял статус самозанятого?
Есть 2 способа потерять статус самозанятости:
## Как оплатить реестр 1С в сервисе?
Откроется страница создания договора, шаблона внутри ЭДО нет, поэтому нужно загрузить свой готовый договор.
Подписать договор сможет только руководитель компании или владелец ИП.
Необходимо заполнить форму и загрузить заполненный договор.
Сервис формирует ссылку, которую нужно отправить самозанятому. Также ссылка уйдет автоматически на почту, которую вы указали.
## Как мне подготовить документы проведённым в сервисе оплатам и сделать сверку?
На следующей странице выберите даты и формат, в котором хотите получить выписку по номинальному счёту.
## Как формируется акт?
## Реестр: Инструкция по формированию акта и получению платёжного поручения
## Создание акта для заданий на оплату
Акт формируется для всех заданий на оплату в реестре 1С.
## Как получить платёжное поручение после оплаты?
Оплата задания возвращается, когда реквизиты получателя указаны неверно или не совпадают с именем исполнителя. При наведении на i вы увидите причину возврата.
Вы можете обновить реквизиты и отправить деньги снова или попробовать повторить оплату по старым реквизитам.
## Как скачать акты по оплатам из реестра 1С?
Необходимо указать электронный адрес, на который будет отправлен документ для подписания второй стороной. Затем следует выставить подпись и подписать акт.
## Как подписать акт в реестре 1С?
Перейдите в список всех самозанятых в реестре, нажмите на иконку пера. Это перенаправит вас на страницу предпросмотра документа.
Заполните электронный адрес, на который будет отправлен документ для подписания второй стороной. Затем следует выставить подпись и подписать акт.